王越著名税务专家
王老师是国家税务总局网站答疑团队成员、总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税。
著有《搞定增值税》、《小企业会计准则涉税解读》、多本吉林、天津、浙江等省会计继续教育教材，在中国税务报、涉外税务、财会通讯等报刊发表论文近百篇，服务过的企业有华润、中南、景瑞、上海电信、巨能、博世、烟台港等，多年来专注于税收政策解读、税收与会计歧异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究，有极强的税收实务操作能力。
王老师授课风格以案例教学为主，贴近实践，理论扎实，深入简出，化繁为简，诙谐风趣，寓教于乐，深受学员称许。
王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济史硕士。
课程介绍：在一年一度的汇算清缴中，尽管税前扣除是重中之重，但如果收入处理失误，对应纳税所得额的计算同样也会产生较大的影响，继而带来税务风险。其中，税收和会计之间的调整事项，如纳税义务发生时间的认定差异、视同销售在所得税上的调整计算、特殊性税务处理的差异等，是企业需要特别注意的。对于一些特殊收入确认事项，如预收款、汇兑收益、分期收款、捐赠收入等，也往往企业在汇算清缴过程中存在较多疑惑。
铂略财务培训《收入确认10个疑难问题的税会处理》课程，将为企业从会计处理和税务处理两个角度，深度分析10个收入确认常见案例，为企业的汇算清缴工作提供指引。
流程：案例一：分期收款销售收入的确认
年1月1日，J公司采用分期收款方式向Y公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为万元，分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为万元。在“现销”方式下，该大型设备的销售价格为万元。
J公司在收到款项时开具增值税专用发票，增值税税率为17%。假设J公司每年会计利润为1亿元，企业所得税税率为25%。
请问：J公司的该笔分期收款销售应如何进行会计和税务处理？税会处理上是否会有区别？假设J公司于年1月1日获知公司在年及以后年度的可享受15%的优惠所得税税率，在税率改变的情况下，J公司应如何进行账务及税务处理？
案例二：盘盈/盘亏的税会处理
E公司于年9月对全部固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元。
请问：该盘盈的固定资产应如何进行会计处理？如何计算缴纳企业所得税？如果盘盈的不是机器设备，而是原材料，应如果进行财务及税务的处理？如果是盘亏原材料，又应如何处理？
案例三：房地产企业预收款收入确认
A公司为房地产企业，年度涉及三个项目：
项目1：年完工交付，总共预收收入1亿元，其中年收入万元，年收入万元；
项目2：完工未交付，总共预收收入万元，其中年收入万元，年收入万元；
项目3：在建项目，年预收收入万元。
年12月，A房地产企业结转项目1销售收入1亿元元，销售成本万元。该企业各项目预计计税毛利率均为15%，税金暂只计算营业税，不考虑期间费用。
请问：A公司项目1，项目2和项目3应分别如何进行会计处理？在年度汇算清缴时，应如何计算应纳税所得额？
案例四：政府补助的收入确认
H公司为节能服务公司，年取得政府补助万，作为开展研发活动的研发经费。H公司会计上按5年确认，则每年确认收入20万。
请问：H公司取得的万政府补助是否为不征税收入？账务中分5年确认收入是否正确？会计上的确认和税法中规定是否相同？如果H公司处于节能服务公司的减免税期，税务上的处理是否相同？
案例五：非货币性资产收入确认
年1月，R公司以其拥有的一套生产设备对K公司进行投资，该设备的账面原值为80万元，已计提折旧30万元，公允价值为60万元；年10月，R公司将该股权转让，取得价款70万元。假设R公司没有计提与上述业务有关的资产减值准备，采用成本法核算长期股权投资，股权投资及转让过程中不考虑相关税费。
请问：R公司在年和年应分别如何做会计和税务处理？
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